Многие начинающие предприниматели и опытные бизнесмены сталкиваются с различными сложностями в сфере налогообложения. В этой статье мы собрали 5 интересных вопросов и ответов, которые помогут лучше понять, как работает налог на добавленную стоимость.
- Должен ли предприниматель платить НДС при выкупе муниципального помещения (которое он арендовал) у органа местного самоуправления?
В этом случае покупатель признается налоговым агентом по НДС. Он обязан исчислить налог расчетным методом, удержать его из суммы, выплачиваемой продавцу, а затем перечислить в бюджет. Если предприниматель – субъект малого или среднего предпринимательства, он освобождается от уплаты налога.
- Облагается ли НДС плата за переданные другому лицу права и обязанности арендатора коммерческой недвижимости?
Такая операция называется перенаем, рассматривается как передача имущественных прав и облагается НДС. Налоговая база возникает у первоначального арендатора на дату вступления в силу договора перенайма или на дату его государственной регистрации, если он подлежит государственной регистрации
- Выставлять ли счет-фактуру с НДС арендатору – представительству иностранной организации?
Предоставление в аренду в России помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации, не облагается НДС, если законодательство родной страны арендатора принимает аналогичный порядок в отношении граждан России и российских организаций.
- Какую ответственность придется нести за некорректное заполнение книги покупок, которое стало причиной недоначисления НДС?
Эта ситуация считается грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения - несвоевременное или неправильное отражение информации в регистрах налогового учета.Если налоговая база и сумма налога не занижены, то штраф за такое нарушение, совершенное в течение одного квартала, составляет 10 000 рублей, а в течение нескольких кварталов – 30 000 рублей.
- Какую ставку НДС можно применить к услугам агента, заключающего договора на перевозки грузов, находя клиентов для перевозчика.
Оказание услуг по международной перевозке товаров облагается НДС по ставке 0 процентов. К операциям, облагаемым по нулевой ставке, относятся и услуги, оказываемые при международных перевозках на основании договоров транспортной экспедиции. Деятельность агента – посредническая, но применить по ней нулевую ставку налога на добавленную стоимость нельзя, потому что не выполняется формальное условие – агент оказывает посреднические услуги по агентскому договору.